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デジタル課税の全貌：巨大IT企業は日本に納税するのか？国際租税ルールの構造的転換
私たちの日常に深く浸透し、莫大な収益を上げている巨大プラットフォーマー。しかし、彼らが日本市場から得る利益規模と比較して、日本への納税額が少ないという点について、公平性の観点から疑問が提起されています。この問題の背景には、約100年前に確立... -
AIによる「税務申告の自動化」は、税理士の役割をどう変えるか？ シンギュラリティ後の、税務と経営者の関係
AIが変える「税務」の現在地と未来予測 人工知能、すなわちAIが私たちの社会に浸透し始めて久しく、特に専門性が求められる領域での活用が注目されています。税務の分野もその例外ではありません。現在、AI技術は会計ソフトと連携し、レシートの自動読み取... -
「炭素税（カーボンプライシング）」の導入は、もはや不可避。あなたの会社の、コスト構造はどう変わるか？
「環境問題は重要だが、まだ自社の経営とは直接関係ない」。もしあなたが、製造業や運輸業といった、エネルギーを事業の基盤とする企業の経営者であるならば、そのように考えているかもしれません。日々の資金繰りや人材確保、目の前の受注活動に追われる... -
高額資産の購入年度における消費税還付の可能性。課税事業者選択と本則課税の組み合わせによる戦略
事業を運営する上で、税金は避けて通れないテーマです。特に、店舗の内装工事や高額な機材の導入など、大きな設備投資を計画している事業者の方にとって、その支払いに含まれる消費税は、無視できないコストとして認識されているかもしれません。支払った... -
インボイス制度の次に来るもの。フリーランスを取り巻く社会保険制度の新たな動向とは
2023年10月に開始されたインボイス制度。多くのフリーランス・個人事業主の方々は、登録の是非を判断し、新たな経理処理に対応するなど、大きな変化を経験されてきたことでしょう。「これでしばらくは、税に関する大きな制度変更はないだろう」と、一区切... -
2025年、富裕層の「出国税」は強化されるか。国外転出時課税、見直し議論の現在地
海外移住は、もはや一部の特別な人たちだけのものではありません。リモートワークの普及や価値観の多様化を背景に、より良い生活環境やビジネスチャンスを求めて国境を越えることは、多くの富裕層や経営者にとって現実的な選択肢の一つとなっています。 し... -
簡易課税制度の選択｜業種別みなし仕入率と本則課税の有利不利を比較分析
事業運営における税務は、避けては通れない重要なプロセスです。特に消費税の納税方法の選択は、事業者の手元に残る資金、すなわちキャッシュフローに直接的な影響を及ぼす可能性があります。その選択肢の一つである「簡易課税制度」は、その名称から事務... -
「課税事業者」を、あえて選択する。インボイス制度下で、免税事業者が、戦略的に課税事業者になるべきタイミング
インボイス制度の導入は、多くの免税事業者にとって、事業運営上の重要な選択肢を提示しました。それは、「課税事業者になるべきか、現状を維持すべきか」という問いです。この問いに対し、納税義務と事務負担の増加という側面から、課税事業者への転換を... -
なぜ居住用家賃は非課税で、事業用家賃は課税なのか？消費税の課税対象を分ける判断基準
不動産賃貸業を営む事業者であれば、一度は疑問に思うかもしれません。「同じ家賃収入でありながら、なぜ住宅の家賃には消費税がかからず、事務所の家賃にはかかるのか」。この違いを、多くの方は個別のルールとして認識しているのではないでしょうか。 し... -
利益事業の安易な分社化はなぜ危険なのか 法人格否認の法理が問う事業の「実態」
はじめに 複数の事業が成長し、会社全体の利益が拡大していくことは、経営上の好ましい状況です。一方で、所得に応じて累進的に増加する法人税の負担は、多くの経営者が直面する課題となります。その対策の一つとして、利益の出ている事業を分社化し、税率... -
赤字の関連会社への安意な支援が税負担を増やす仕組み ― 寄付金認定の回避策とは
複数の関連会社を経営する上で、一部の会社が赤字に陥ることは避けがたい経営課題の一つです。グループ全体で支え合うという発想から、業績が好調な会社から不調な会社へ資金を融通し、困難な時期を乗り越えさせたいと考えるのは、経営者として自然な心情... -
オーナーと会社の不動産取引 ― なぜ「時価」が個と法人の資産を守る鍵になるのか
オーナーと会社の取引にこそ「第三者の視点」が求められる理由 当メディアでは、税金を単なるコストではなく、資産形成と人生設計を支える社会のルールとして捉え、その構造を理解することの重要性をお伝えしています。特に、自身がオーナーである会社との... -
輸出取引は、なぜ「消費税免税」なのか？海外の顧客に、日本の消費税を課すべきではない、その論理的根拠
海外への製品輸出や、国境を越えたサービスの提供が一般的になった現代において、グローバルに事業を展開する企業にとって、国際的な税務の理解は避けて通れない経営課題の一つです。 多くの事業者は、「海外への売上には、日本の消費税がかからない」とい... -
親族への「相場より高い給与」はなぜ否認されるのか？職務内容と貢献度を客観的に証明する方法
同族会社を経営する中で、役員や従業員として働く親族の貢献に報いたいと考えることは自然なことです。会社の給与設定は経営者の裁量であるという考え方もありますが、その判断は税務という社会システムの中で、一定の合理性を求められます。 親族への給与... -
税務調査官の権限と「同族会社の行為計算の否認」の論点
企業の経営活動において、税に関する問題は避けて通れない重要な論点です。多くの経営者は、法人税法をはじめとする個別の法規を遵守していれば、税務上の問題は生じないと考えがちです。しかし、税法体系には、そうした形式的な理解だけでは捉えきれない... -
死亡退職金は誰が受け取るか。受取人指定が相続における人間関係に与える影響
オーナー経営者にとって、自身の万が一に備えることは、事業の継続性と同じく重要な責務です。その備えの一つに、ご遺族の生活を支えるための「死亡退職金」があります。しかし、この死亡退職金の受取人を誰にするかという問題は、多くの経営者が見過ごし... -
未払い役員報酬の時効は何年か？放置がもたらす法務・税務上のリスクと対処法
企業の経営において、業績の変動は避けられない要素です。業績が悪化した局面で運転資金を確保するため、経営者が自身の役員報酬の支払いを一時的に留保する判断は、選択肢の一つとして考えられます。会計帳簿上は「未払役員報酬」として計上し、将来の業... -
役員賞与はなぜ損金不算入なのか？ 例外的に認可される「事前確定届出給与」とは
企業の利益が大きく出た期末に、尽力した役員へ賞与を支給したいと考えるのは、経営者として自然な判断です。従業員への賞与が損金（税法上の経費）として扱われるため、役員賞与も同様に損金算入できると考える方は少なくありません。 しかし、この認識は...
