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利益事業の安易な分社化はなぜ危険なのか 法人格否認の法理が問う事業の「実態」
はじめに 複数の事業が成長し、会社全体の利益が拡大していくことは、経営上の好ましい状況です。一方で、所得に応じて累進的に増加する法人税の負担は、多くの経営者が直面する課題となります。その対策の一つとして、利益の出ている事業を分社化し、税率... -
赤字の関連会社への安意な支援が税負担を増やす仕組み ― 寄付金認定の回避策とは
複数の関連会社を経営する上で、一部の会社が赤字に陥ることは避けがたい経営課題の一つです。グループ全体で支え合うという発想から、業績が好調な会社から不調な会社へ資金を融通し、困難な時期を乗り越えさせたいと考えるのは、経営者として自然な心情... -
オーナーと会社の不動産取引 ― なぜ「時価」が個と法人の資産を守る鍵になるのか
オーナーと会社の取引にこそ「第三者の視点」が求められる理由 当メディアでは、税金を単なるコストではなく、資産形成と人生設計を支える社会のルールとして捉え、その構造を理解することの重要性をお伝えしています。特に、自身がオーナーである会社との... -
輸出取引は、なぜ「消費税免税」なのか？海外の顧客に、日本の消費税を課すべきではない、その論理的根拠
海外への製品輸出や、国境を越えたサービスの提供が一般的になった現代において、グローバルに事業を展開する企業にとって、国際的な税務の理解は避けて通れない経営課題の一つです。 多くの事業者は、「海外への売上には、日本の消費税がかからない」とい... -
親族への「相場より高い給与」はなぜ否認されるのか？職務内容と貢献度を客観的に証明する方法
同族会社を経営する中で、役員や従業員として働く親族の貢献に報いたいと考えることは自然なことです。会社の給与設定は経営者の裁量であるという考え方もありますが、その判断は税務という社会システムの中で、一定の合理性を求められます。 親族への給与... -
税務調査官の権限と「同族会社の行為計算の否認」の論点
企業の経営活動において、税に関する問題は避けて通れない重要な論点です。多くの経営者は、法人税法をはじめとする個別の法規を遵守していれば、税務上の問題は生じないと考えがちです。しかし、税法体系には、そうした形式的な理解だけでは捉えきれない... -
死亡退職金は誰が受け取るか。受取人指定が相続における人間関係に与える影響
オーナー経営者にとって、自身の万が一に備えることは、事業の継続性と同じく重要な責務です。その備えの一つに、ご遺族の生活を支えるための「死亡退職金」があります。しかし、この死亡退職金の受取人を誰にするかという問題は、多くの経営者が見過ごし... -
未払い役員報酬の時効は何年か？放置がもたらす法務・税務上のリスクと対処法
企業の経営において、業績の変動は避けられない要素です。業績が悪化した局面で運転資金を確保するため、経営者が自身の役員報酬の支払いを一時的に留保する判断は、選択肢の一つとして考えられます。会計帳簿上は「未払役員報酬」として計上し、将来の業... -
役員賞与はなぜ損金不算入なのか？ 例外的に認可される「事前確定届出給与」とは
企業の利益が大きく出た期末に、尽力した役員へ賞与を支給したいと考えるのは、経営者として自然な判断です。従業員への賞与が損金（税法上の経費）として扱われるため、役員賞与も同様に損金算入できると考える方は少なくありません。 しかし、この認識は... -
役員退職金の「功績倍率」は万全か？最終報酬月額以外の要素で、高額な支給額の妥当性を証明する思考法
創業者として人生を捧げ、事業を軌道に乗せたあなたが、その集大成として受け取るべき役員退職金。その適正額を算定する際、多くの経営者や税理士が拠り所にするのが「功績倍率法」という計算式です。しかし、この一見すると合理的で安全に見える基準に、... -
「役員退職金」は、なぜ分掌変更時に支給できるのか？会長になったら、一度リセットする税務戦略
長年にわたり経営してきた会社を、次の世代へ引き継ぐ。その大きな節目を前に、多くのオーナー経営者が一つの疑問に直面します。「代表取締役は退くが、会長や相談役として会社には残りたい。しかし、会社に在籍し続ける限り、創業者としての功労に対する... -
資産管理会社で「プライベートジェット」を所有する。それは、節税か、浪費か、それとも未来への投資か？
はじめに 当メディア『人生とポートフォリオ』では、人生の根源的な資源は「お金」ではなく「時間」である、という思想を一貫して探求してきました。そして、資産形成や税金に関する議論も、最終的にはこの「時間資産」をいかに最大化するか、という視点に... -
会社の社宅家賃、設定が不適切な場合は給与課税の対象に。役員と従業員で異なる適正家賃の計算式
会社の資産と個人の資産を適切に管理することは、オーナー経営者が向き合うべき重要な課題です。特に福利厚生の一環として導入される社宅制度は、従業員の満足度向上と会社の節税に寄与する有効な施策ですが、その家賃設定には税務上の厳格なルールが存在... -
法人保険の名義変更プランが利用できなくなった背景。過去の制度変更から学ぶ、税務の原則と資産形成の本質
企業のオーナー経営者として、会社の資産と個人の資産に向き合ってきた方であれば、かつて法人保険が資産形成の一つの選択肢として活用されていた時期があったことをご存知かもしれません。特に、保険の名義を法人から個人へ変更することで、会社の資産を... -
自己株式の取得は、なぜ株主還元とM&A防衛の両面で有効な選択肢なのか？
企業の成長とともに蓄積される内部留保は、経営の健全性を示す証です。しかし、その有効な活用方法を見出せず、次の戦略的選択肢を模索している経営者も少なくありません。これは、個人の人生において、最も貴重な資源である「時間」をどう配分するかに通... -
従業員持株会は「退職金の前払い」という思想。非上場会社が導入する戦略的インセンティブ設計
ストックオプションは、IPOを目指す一部のスタートアップの特権であり、自社のような非上場の中小企業には縁のない制度だと考えられているかもしれません。しかし、従業員のエンゲージメントを高め、会社の成長を自分事として捉えてもらうための仕組みは、... -
属人的株式の活用と事業承継。特定の相続人へ経営権を集中させるための資本政策
企業のオーナー経営者にとって、事業を次世代へいかに継承するかは、経営における重要な課題です。当メディア『人生とポートフォリオ』では、人生を構成する資産の最適な配分を追求しています。その中でもオーナー経営者の「自社株式」は、金融資産として... -
親会社から子会社への貸付：受取利息と寄付金の認定による二重の税務リスクとその対策
グループ会社を経営する中で、資金に余裕のある親会社から、運転資金が不足している子会社へ資金を融通する、いわゆる「親子間貸付」。これは、多くのオーナー経営者にとって、ごく一般的な資産管理の一環と認識されているかもしれません。 関連会社同士で...
